Налоговая декларация ИП на ЕНВД в 2024 году: образец и бланк
Единый налог на вмененный доход – максимально упрощенный режим. Государство не волнует, какую прибыль вы получаете. Налог рассчитывается не из реальной цифры, а из некой выдуманной, которую вы могли заработать. Вслед за этим у бухгалтерии отпадает надобность в ведении книги дохода/расхода.
Однако, как бы власти не старались уменьшить налоговую нагрузку, верить вам на слово никто не будет – правомерность всех расчетов по налогу нужно подтвердить декларацией. Здесь вы можете узнать, как ее заполнить и скачать бесплатно Excel бланк налоговой декларации по ЕНВД в 2024 году для ИП.
Что изменилось
Новая форма декларации заверена приказом ФНС РФ ММВ 7-3/574. Подавать обновленную версию нужно уже с первого квартала 2017, поэтому от всех старых экземпляров пора избавляться, пришло время скачать новый бланк.
Кардинальных изменений он не претерпел. Все те же 3 раздела, титульный лист. Все нововведения – это всего лишь мелкие нюансы, которые никак и не усложнили заполнение декларации, и не облегчили:
- удалена строчка КБК из раздела 1;
- исключены коды ОКУН из второго;
- в приложении 3 обновлены подпункты 4, 5;
- изменены штрих-коды;
- добавлена новая строка для взносов за себя;
- в полях 020 и 030 третьего раздела новые формулировки.
Последние 2 пункта тесно связаны с нововведениями, которые претерпела сама система налогообложения. Исполнено желание всех ИП, которые работали без персонала – теперь им позволено уменьшать налог на отчисления за себя. А сами взносы переведены под юрисдикцию ФСН: ПФР и ФОМС уже не имеют к ним отношения.
Сроки сдачи
Если вы практикуете ЕНВД, подавайте декларацию 4 раза в год. Крайняя дата сдачи — 20 число. За 2024 год это:
| № квартала | Крайняя дата |
|---|---|
| Первый | 20 апреля |
| Второй | 20 июля |
| Третий | 20 октября |
| Четвертый (годовая отчетность) | 20 января 2025 |
Если у вас небольшой штат, не более 25 человек, подавайте декларацию любым удобным для вас способом:
- Сходите в налоговую самостоятельно;
- Отправьте заказной письмо;
- Загрузите сайт ФНС и отправьте отчет с него;
- Заверьте у нотариуса доверенность и, вручив ее в руки своему представителю, отправьте его в инспекцию.
Если на у вас работает больше 25 человек, сдавать декларацию разрешено только электронно. Нужно заполнять ее на сайте ФНС, скачивать на компьютер и отправлять по адресу налоговой инспекции.
Куда сдавать
По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.
Еще несколько исключений – если у вас:
- Две и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + одинаковый ОКТМО = сдавайте 1 декларацию, а физические показатели суммируйте.
- 2 и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + разные ОКТМО = сдавайте декларацию в отдельные инспекции по каждому образованию.
- 2 и более точки + 1 подведомственная инспекция + разные виды деятельности = 1 декларацию с несколькими третьими разделами.
- Несколько видов работ + разные подведомственные инспекции = декларацию в каждую.
Требования к заполнению
Чтобы заполнить декларацию ЕНВД с первого раза, придерживайтесь требований пунктов 2.1 – 2.6 Порядка ММВ 7-3/353:
- Величину физических показателей округляйте до целых чисел;
- К2 – до третьего знака от запятой;
- Округляйте рубли: до 50 копеек – о, более – 1 рубль;
- Вручную пишите чернилами темного цвета (синего, черного);
- Буквы печатные заглавные;
- В программах Word и Excel устанавливайте шрифт “Courier New”;
- Не черкайте и не замазывайте текст корректором;
- Печать проставляйте с одной односторонне;
- Нумерацию делайте сквозную;
- Не скрепляйте листы вместе.
Порядок заполнения тоже важен. Поскольку на «титульнике» указывается общее число листов, он заполняется как завершающий. Начать следует со второго раздела, затем перейти к третьему, лишь потом – к первому.
Как заполнять
Разобраться в полях документа вам поможет пошаговая инструкция по заполнению декларации по ЕНВД для ИП в 2024 году, которая приведена ниже. Также здесь есть несколько примеров для скачивания:
Скачать образец заполнения декларации по ЕНВД для ИП за 2 квартал 2024 года в Excel
Скачать образец заполнения декларации по ЕНВД за 3 квартал 2024 года для ИП бесплатно в Excel
Второй раздел
Как и советуют законодатели, начнем со второго раздела. Для удобства все данные внесены пошагово в таблицу, в последнем столбце которой можно посмотреть пример заполнения налоговой декларации по ЕНВД за 2024 год для ИП, занимающегося розничной торговлей без сотрудников.
| № строки | Что писать | Пример |
|---|---|---|
| 010 | Код, присвоенный вашему виду деятельности. Найти его можно в 5 приложении Порядка заполнения. | 182105020102100010 |
| 020 | Полный адрес, где осуществляется деятельность. | 568523/50/Москва/Советская 10/1 |
| 030 | Код ОКТМО | 52142512 |
| 040 | Базовая доходность (должна соответствовать виду работы). | 7500 |
| 050 | К1 – коэффициент, вменяемый государством. | В 2024 году = 1,798 |
| 060 | К2 – коэффициент, вменяемый местными органами власти. | 1 |
| 070, 080, 090 столбец 2 | Ваш физический показатель за все месяцы работы. | Наш ИП продает нижнее белье в магазине площадью 34,3 кв. м. Без рабочих. Значит его ФП = 34. |
| 070, 080, 090 столбец 3 | Число дней месяца, когда фирма функционировала по ЕНВД. Если полный месяц, ничего не ставьте. | Наш бизнесмен открылся в середине первого месяца квартала:
|
| 070, 080, 090 столбец 4 | Налоговая база = с. 040 х с. 050 х с. 060 х с. 070 из столбца 2 х (с. 070 столбца 3/число дней месяца). |
|
| 100 | Всего – сумма строк 070, 080 и 090 столбца 4. | 1 146 225 |
| 105 | Ставка | 15% |
| 110 | Сумма налога = 105 х 100 | 171 934 |
Третий раздел
Продолжим с пошаговой инструкции к 3 разделу. В третьем столбце таблицы указан пример, как заполнить декларацию по ЕНВД для ИП без работников.
| № строки | Что писать | Пример |
|---|---|---|
| 005 | Работодатель вы или нет. | 2 |
| 010 | Налог к уплате = сумма строк 110 на всех листках 3 раздела для разных ОКТМО. | 171 934 |
| 020 | Взносы за персонал. | – |
| 030 | Взносы за себя. | 2 500 |
| 040 | Налог за вычетом взносов = с. 010 – с. 020 – с. 030 (если у ИП есть персонал, он может уменьшать налог только вполовину) | 169 434 |
Первый раздел
Здесь нужно написать всего пару цифр. Если деятельность одна или ведется по одному ОКТМО, перепишите налог из с. 040 3 р. в строку 020 1 р. и укажите ОКТМО в 010.
Если работ несколько по разным ОКТМО, заполните дополнительные строки 010, 020. Формула для расчета в поле 040 в этом частном случае = с. 040 3 р. х (с. 110 по нужному ОКТМО/с. 010 2 р.).
Титульный лист
А теперь перейдем к самому простому – к титульному листу, для которого ничего рассчитывать уже не нужно. Что вписывать в лист, смотрите в таблице, а образец заполнения декларации по ЕНВД в 2024 году для ИП без работников – на фото.
| Наименование поля | Что писать |
|---|---|
| ИНН | Тот ИНН, который прописан в регистрации ИП. |
| КПП | Заполняет лишь руководство организаций. |
| Номер корректировки | Если это первая попытка сдачи декларации ЕНВД за период – 0, вторая – 1, третья – 2. |
| Налоговый период | Код смотрите в приложении №2. |
| Отчетный год | 2024 |
| Представляется в налоговый орган | Какой? Код ИФНС. |
| По месту учета | Код по месту учета в декларации по ЕНВД в 2024 году есть в приложении 3. |
| Налогоплательщик | ФИО, каждое слово в разное поле. |
| Код вида деятельности | Код вашего типа работ, смотрите в классификаторе ОКВЭД или в выписке ЕГРИП. |
| Номер телефона | Формат вольный. |
| На страницах | Общее количество страниц декларации. |
| С приложением документов… | Если приложили к декларации какие-то документы, впишите количество страниц, которые они занимают. |
| Полноту и доверенность сведений подтверждаю | Если подаете отчет сами – 1, представитель – 2. |
| Фамилия, имя, отчество | Заполняет доверенное лицо, если оно есть. |
Осталось поставить дату, подпись. Делает это либо лично ИП, либо его представитель.
ИП не обязан ставить на декларацию ЕНВД печать, поскольку по закону вправе не иметь таковой вовсе.
Нулевая декларация
Как заполнить нулевую декларацию по ЕНВД за 2024 год и где найти образец заполнения нулевой декларации по ЕНВД за 2024 год для ИП? На самом деле по ЕНВД сдавать нулевку нельзя. Налог насчитывается от выдуманной прибыли, которую вам вменило государство. А значит платить отчисления все равно нужно.
Декларация с одними нулями противоречит закону. И если вы ее подадите, придется предоставить уточненный документ с указанной в последней отчетности суммой налога.
Ликвидация ИП
Как подавать отчетность в налоговую при закрытии бизнеса? Если вы сворачиваете деятельность по окончании любого квартального периода, сдайте декларацию вовремя (до 20 числа) и укажите в ней такие сведения:
- 50 в «Налоговый период»;
- 0 в строку «Форма реорганизации».
Налоговики поймут, что ваша деятельность прекращена и ждать отчетов в последующие периоды не имеет смысла. Смотрите образец декларации по ЕНВД при закрытии ИП в 2024 году на фото:
Разберемся, что делать индивидуальному предпринимателю, который закрывает бизнес в процессе трехмесячного периода. Платить налог за все 90 дней не хочется, а ведь декларацию нужно подать, поскольку в начале квартала вы еще работали.
Никому не интересен ваш доход, есть только установленные государством коэффициенты, базовая доходность и всего один показатель, который действительно отражает результаты работы фирмы – это физический показатель. Вот он то и сравняется с нулем, если решите закрыть бизнес и осуществите свой план. А значит рассчитанный налог тоже будет нулевым – умножая на 0, получаем 0.
Это единственный способ не переплатить по налогу ЕНВД, но прибегнуть к нему можно только если ИП действительно ликвидировано – заявление подано, деятельность прекращена и в нужных полях декларации проставлены коды ликвидации.
