Страховые взносы и фиксированные платежи ИП в 2024 году

За текущий год индивидуальные предприниматели должны уплатить в ИФНС 27990 рублей за свое обязательное страхование. Откуда взялась такая цифра и почему ИФНС? Это связано с многочисленными изменениями в НК, о которых и пойдет речь в статье. Рассмотрим, как уплачивать страховые взносы ИП в ПФР за себя в 2024 году.

Перемены 2024

Еще в прошлом году все операции, связанные со взносами, регулировались ФЗ № 212. Теперь в НК РФ добавлена новая статья под номером 430, содержащая исправленную в соответствии с нововведениями информацию.

Что изменилось:

• Увеличен МРОТ, а следом выросли и размеры выплат;
• Увеличен лимит на итоговую сумму пенсионных взносов;
• Платежи принимает ФНС, а не привычные всем ПФ и ОМС, исключение — сборы по временной нетрудоспособности. Их контролирует ФСС;

  Это отразилось на реквизитах в платежках, КБК — они тоже изменились.

• Сроки и порядок уплаты, а также ставки для расчета взносов остались прежними;
• Доступна новая отчетность — единый расчет. Срок его сдачи в ИФНС — 30 числа ежеквартально.

А теперь обо всем этом подробнее. Рассмотрим, какие отчисления ИП должен платить за себя в 2024 году в ПФР и ФСС, и ФОМС.

Список взносов за себя

ИП, не нанимающий на работу персонал, платит только фиксированные взносы. Они являются обязательными и уплачиваются в полном объеме, даже если деятельность была приостановлена. Ничего не изменилось и сейчас, выделяют следующие налоги ИП за себя в 2024 году:

• На медицинское обслуживание;
• На пенсионное страхование;
• И в ФСС, но только по собственному желанию.

Список предпринимателей, которые вправе не уплачивать взносы остался прежним. Найти себя в нем все также сложно, поскольку туда входят лишь призывники во время воинской службы и лица, присматривающие за детьми младше 6 лет, за пожилыми людьми после 80, инвалидами 1 группы. Также такое право получают налогоплательщики, сопровождающие за границей своего супруга, направленного на торговое либо дипломатическое представительство России.

Сумма взносов в ПФР и ОМС

Установлен новый МРОТ. До 01.07.2024 — 7 500 р., после 1 июля — 7 800. Следом вырос и размер самих выплат, поскольку показатель оплаты труда фигурирует в формуле для их расчета:

МРОТ х ставка в % х 12

Ставки остались такими же:

• Для пенсионных — 26%;
• Для медицинских — 5,1%;
• Для социальных — 2,9%.

До 01.07.2024

Подсчитаем, сколько ИП платит в пенсионный фонд (ПФР) в 2024 году за себя, а также величину выплат за медицинское обслуживание:

• Сколько платить ИП за себя в 2024 году на пенсионное страхование: 7 500 х 0,26 х 12 = 23 400 р.
• За медицинское обслуживание: 7 500 х 12 х 0,051 = 4 590 р.
• Сумма взносов ИП за себя в ПФР (ОМС) в 2024 году: 4 590 + 23 400 = 27 990 р.

После 01.07.2024

Размер МРОТ с этого числа подрастет на 300 р., но поскольку для расчета выплат за весь период применяется тот МРОТ, который был действительным 1 января, оплата пенсионных взносов в ПФ для ИП за себя в 2024 году с 01.07.2024 будет происходить также, как в первой половине 2024. Размер выплат не изменится.

Сколько платить за неполный срок

Если ИП только открылся, ему не нужно выплачивать взносы за полный период. Правильная величина определяется по количеству дней/месяцев, когда бизнесмен осуществлял деятельность. Формула для ИП, которые прошли регистрацию только в 2024, примет следующий вид:

МРОТ х ставку в % х количество месяцев

Разберемся с этим правилом на примере: ИП Хрущ открыл производственный цех по изготовлению пластмассовых изделий. Производить их он начал с 25 января, в тот же день он получил свидетельство ИП. Он обязательно должен выплатить взносы, но как?

1. Посчитаем сумму пенсионных выплат: 7 500 х 26% х 11 (полное количество месяцев, которые пройдут после регистрации) = 21 450 ;
2. За медицинскую страховку он отдаст: 7 500 х 5,1% х 11 = 4 207.

Но это лишь начало, ведь фирма плательщика функционировала еще 6 дней (25 – 31):

• Пенсионные: 7 500 х 26% х 6/31 = 377 р. 4 к.
• Медицинские: 7 500 х 5,1% х 6/31 = 74 к.

Общая денежная сумма, которую ИП Хрущу необходимо заплатить в отделение налоговой:

• 21 450 + 377,4 = 21 827,4 р. в пенсионный фонд;
• 4 207 + 74 к. = 4 207 р. 74 к. в медицинский.

1% со сверхдохода

Когда доход ИП превосходит отметку в 300 000, ему надлежит отчислить дополнительный взнос в счет пенсии. Это 1% с разницы, которая получилась между установленным государством лимитом и фактическим доходом.

К примеру, ИП Булгаков заработал на конфетном производстве 670 900 р. Это много, прибыль больше чем установленная на 370 900 р. (670 900 – 300 000). Поэтому налогоплательщик обязан добавить к рассчитанной пенсионной выплате еще 370 900 х 1% = 3 709 р. Итого к уплате в службу налоговой = 3 709 + 23 400 = 27 109 р.

Доход — это не прибыль, как многие ошибочно полагают. Это именно валовый годовой доход. Для всех режимов он свой:

• ЕНВД — вмененный государством, а не фактический;
• УСН — весь полученный, расходы не учитываются;
• ЕСХН — фактический;
• Патент — максимально возможный, тоже установленный законодательно для всех видов работ в разных регионах.

Лимит на размер пенсионных взносов

По п.1 новой ст. 430 кодекса Российской федерации ИП не принужден платить в ФНС семизначные суммы на свои пенсионные взносы. Существует лимит или, иными словами, максимальный размер выплат, и сверх этой границы сбор не оплачивается.

Максимальный размер выплат рассчитывается так:

МРОТ х 8 х 12 х ставку в %

Рассчитаем сколько это в денежных знаках: 7 5000 х 8 х 12 х 26 = 187 200. То есть уплата суммы страховых взносов в ПФР в 2024 году для ИП за себя в размере большем, чем 187 200 рублей не требуется.

К примеру, ИП Иванов заработал 19 900 900 р. Ему нужно внести фиксированные сборы в размере 23 400 р. А также 1% со сверхдохода, равный 199 009 (19 900 900 х 1%). Всего он должен налоговой службе 222 409, но это свыше максимального платежа, поэтому он оплатит лишь 187 200.

Взносы в ФСС

Этот вид взносов платится только на добровольных началах. Однако иногда ИП выгодно уплатить его, чтобы государство компенсировало ему больничный. Поэтому подсчитаем выплаты в ФСС за 2024 год:

2,9 х 12 х 7 500 = 2 610 р. Сумма повысилась всего на 452 рубль.

Сроки уплаты

Теперь вы знаете, какие отчисления ИП должен платить за себя в 2024 году. Рассмотрим отведенные для этого сроки:

Не забываем про перенос дат. Если они совпадают с выходным или праздничным днем, крайние сроки смещают на ближайший рабочий. Поэтому все платежи, которые надлежит перечислить до последнего дня декабря, можно отложить до первых чисел января. А вот до каких именно станет известно лишь тогда, когда правительство РФ утвердит календарь на 2025.

Приведенные в таблице сроки крайние. Когда ИП платит страховые взносы за себя в 2024 году не столь важно. Можно сделать иначе — разделить сумму на 4 и перечислять ежеквартальные платежи.

Так можно уменьшать все свои налоги по режиму, ведь существует правило, что вычесть из налога можно лишь те сборы, которые были внесены в отчетном квартале. То есть если оплачивать их в декабре, то можно снизить только итоговый налог. А если ежеквартально, все платежи.

Дополнительные взносы тоже допустимо уплачивать сразу, как только доход превысит отметку в 300 000. И их также можно вычесть из ежеквартальных налоговых пошлин.

К примеру, ИП Петров торгует средствами личной гигиены. Его бизнес облагается по УСН. Персонала нет. Налог за квартал составил 40 000 р. Личное страхование обошлось в 27 990 р., а 1% с превышения — 40 000 р.

ИП Петров решил разделить платеж на 4 части и вносить его ежеквартально: (27 990 + 40 000)/4 = 16 997. Он рассчитался с ИФНС 31 марта, это было в первом квартале. Поэтому смог вычесть эту сумму: 40 000 – 16 997 = 23 003. Ровно столько он должен отдать за 1 квартал.

Новые реквизиты п/п

Самое важное нововведение, на котором стоит заострить внимание — все взносы ИП перешли под юрисдикцию ФНС. За этим последовал целый перечень новшеств в платежках:

• В поле «Получатель» платежки вписывайте свою ИФНС. Это должно выглядеть так: УФК по городе Москве (ИФНС России №67 по городе Москве);
• КПП и ИНН получателя можно узнать на сайте ФНС;
• В строке 104 указывайте иные КБК;
• Статус плательщика 29 забудьте, новый статус 09.

Новые реквизиты для оплаты страховых взносов и фиксированных платежей в ПФР в 2024 году для ИП за себя:

Что примечательно, в 2024 фиксированный платеж и с превышения дохода уплачиваются по идентичному КБК. Раньше для них были предусмотрены отдельные коды.

КБК для медицинских, социальных взносов:

Штрафы и санкции за просрочки

Штраф за просрочку платежа составляет 20% от его величины. Но если проверка покажет, что ИП не перечислял средства умышленно, эта величина вырастет до 40%. Плюс к штрафу начисляется пеня. Ее размер — 1/300% рефинансирования федерального банка.

Не забывайте вовремя отчислять фиксированные платежи ИП в ПФР в 2024 году за себя, а также делать отчисления на медицинское страхование. Штрафы за просрочку нешуточные, а если дело передадут судебному приставу, то можно лишиться и личного имущества, и средств на счету. Будьте внимательны при расчетах и сверяйтесь с налоговой.