Страховые взносы и фиксированные платежи ИП в 2018 году

За текущий год индивидуальные предприниматели должны уплатить в ИФНС 27990 рублей за свое обязательное страхование. Откуда взялась такая цифра и почему ИФНС? Это связано с многочисленными изменениями в НК, о которых и пойдет речь в статье. Рассмотрим, как уплачивать страховые взносы ИП в ПФР за себя в 2018 году.

Взносы в ПФР

Перемены 2018

Еще в прошлом году все операции, связанные со взносами, регулировались ФЗ № 212. Теперь в НК РФ добавлена новая статья под номером 430, содержащая исправленную в соответствии с нововведениями информацию.

Что изменилось:

  • Увеличен МРОТ, а следом выросли и размеры выплат;
  • Увеличен лимит на итоговую сумму пенсионных взносов;
  • Платежи принимает ФНС, а не привычные всем ПФ и ОМС, исключение — сборы по временной нетрудоспособности. Их контролирует ФСС;
    Это отразилось на реквизитах в платежках, КБК — они тоже изменились.
  • Сроки и порядок уплаты, а также ставки для расчета взносов остались прежними;
  • Доступна новая отчетность — единый расчет. Срок его сдачи в ИФНС — 30 числа ежеквартально.

А теперь обо всем этом подробнее. Рассмотрим, какие отчисления ИП должен платить за себя в 2018 году в ПФР и ФСС, и ФОМС.

Список взносов за себя

ИП, не нанимающий на работу персонал, платит только фиксированные взносы. Они являются обязательными и уплачиваются в полном объеме, даже если деятельность была приостановлена. Ничего не изменилось и сейчас, выделяют следующие налоги ИП за себя в 2018 году:

  • На медицинское обслуживание;
  • На пенсионное страхование;
  • И в ФСС, но только по собственному желанию.

Список предпринимателей, которые вправе не уплачивать взносы остался прежним. Найти себя в нем все также сложно, поскольку туда входят лишь призывники во время воинской службы и лица, присматривающие за детьми младше 6 лет, за пожилыми людьми после 80, инвалидами 1 группы. Также такое право получают налогоплательщики, сопровождающие за границей своего супруга, направленного на торговое либо дипломатическое представительство России.

Сумма взносов в ПФР и ОМС

Установлен новый МРОТ. До 01.07.2018 — 7 500 р., после 1 июля — 7 800. Следом вырос и размер самих выплат, поскольку показатель оплаты труда фигурирует в формуле для их расчета:

МРОТ х ставка в % х 12

Ставки остались такими же:

  • Для пенсионных — 26%;
  • Для медицинских — 5,1%;
  • Для социальных — 2,9%.

До 01.07.2018

Подсчитаем, сколько ИП платит в пенсионный фонд (ПФР) в 2018 году за себя, а также величину выплат за медицинское обслуживание:

  • Сколько платить ИП за себя в 2018 году на пенсионное страхование: 7 500 х 0,26 х 12 = 23 400 р.
  • За медицинское обслуживание: 7 500 х 12 х 0,051 = 4 590 р.
  • Сумма взносов ИП за себя в ПФР (ОМС) в 2018 году: 4 590 + 23 400 = 27 990 р.

После 01.07.2018

Размер МРОТ с этого числа подрастет на 300 р., но поскольку для расчета выплат за весь период применяется тот МРОТ, который был действительным 1 января, оплата пенсионных взносов в ПФ для ИП за себя в 2018 году с 01.07.2018 будет происходить также, как в первой половине 2018. Размер выплат не изменится.

Ставки налоговых взносов

Сколько платить за неполный срок

Если ИП только открылся, ему не нужно выплачивать взносы за полный период. Правильная величина определяется по количеству дней/месяцев, когда бизнесмен осуществлял деятельность. Формула для ИП, которые прошли регистрацию только в 2018, примет следующий вид:

МРОТ х ставку в % х количество месяцев

Разберемся с этим правилом на примере: ИП Хрущ открыл производственный цех по изготовлению пластмассовых изделий. Производить их он начал с 25 января, в тот же день он получил свидетельство ИП. Он обязательно должен выплатить взносы, но как?

  1. Посчитаем сумму пенсионных выплат: 7 500 х 26% х 11 (полное количество месяцев, которые пройдут после регистрации) = 21 450 ;
  2. За медицинскую страховку он отдаст: 7 500 х 5,1% х 11 = 4 207.

Но это лишь начало, ведь фирма плательщика функционировала еще 6 дней (25 – 31):

  • Пенсионные: 7 500 х 26% х 6/31 = 377 р. 4 к.
  • Медицинские: 7 500 х 5,1% х 6/31 = 74 к.

Общая денежная сумма, которую ИП Хрущу необходимо заплатить в отделение налоговой:

  • 21 450 + 377,4 = 21 827,4 р. в пенсионный фонд;
  • 4 207 + 74 к. = 4 207 р. 74 к. в медицинский.

1% со сверхдохода

Когда доход ИП превосходит отметку в 300 000, ему надлежит отчислить дополнительный взнос в счет пенсии. Это 1% с разницы, которая получилась между установленным государством лимитом и фактическим доходом.

К примеру, ИП Булгаков заработал на конфетном производстве 670 900 р. Это много, прибыль больше чем установленная на 370 900 р. (670 900 – 300 000). Поэтому налогоплательщик обязан добавить к рассчитанной пенсионной выплате еще 370 900 х 1% = 3 709 р. Итого к уплате в службу налоговой = 3 709 + 23 400 = 27 109 р.

Доход — это не прибыль, как многие ошибочно полагают. Это именно валовый годовой доход. Для всех режимов он свой:

  • ЕНВД — вмененный государством, а не фактический;
  • УСН — весь полученный, расходы не учитываются;
  • ЕСХН — фактический;
  • Патент — максимально возможный, тоже установленный законодательно для всех видов работ в разных регионах.

Лимит на размер пенсионных взносов

По п.1 новой ст. 430 кодекса Российской федерации ИП не принужден платить в ФНС семизначные суммы на свои пенсионные взносы. Существует лимит или, иными словами, максимальный размер выплат, и сверх этой границы сбор не оплачивается.

Максимальный размер выплат рассчитывается так:

МРОТ х 8 х 12 х ставку в %

Рассчитаем сколько это в денежных знаках: 7 5000 х 8 х 12 х 26 = 187 200. То есть уплата суммы страховых взносов в ПФР в 2018 году для ИП за себя в размере большем, чем 187 200 рублей не требуется.

К примеру, ИП Иванов заработал 19 900 900 р. Ему нужно внести фиксированные сборы в размере 23 400 р. А также 1% со сверхдохода, равный 199 009 (19 900 900 х 1%). Всего он должен налоговой службе 222 409, но это свыше максимального платежа, поэтому он оплатит лишь 187 200.

Расчет взносов

Взносы в ФСС

Этот вид взносов платится только на добровольных началах. Однако иногда ИП выгодно уплатить его, чтобы государство компенсировало ему больничный. Поэтому подсчитаем выплаты в ФСС за 2018 год:

2,9 х 12 х 7 500 = 2 610 р. Сумма повысилась всего на 452 рубль.

Сроки уплаты

Теперь вы знаете, какие отчисления ИП должен платить за себя в 2018 году. Рассмотрим отведенные для этого сроки:

Вид взноса Крайний срок
Пенсионный 31 декабря
Медицинский 31 декабря
В ФСС 31 декабря
Дополнительный (1% с превышения) 2 апреля 2019

Не забываем про перенос дат. Если они совпадают с выходным или праздничным днем, крайние сроки смещают на ближайший рабочий. Поэтому все платежи, которые надлежит перечислить до последнего дня декабря, можно отложить до первых чисел января. А вот до каких именно станет известно лишь тогда, когда правительство РФ утвердит календарь на 2019.

Приведенные в таблице сроки крайние. Когда ИП платит страховые взносы за себя в 2018 году не столь важно. Можно сделать иначе — разделить сумму на 4 и перечислять ежеквартальные платежи.

Так можно уменьшать все свои налоги по режиму, ведь существует правило, что вычесть из налога можно лишь те сборы, которые были внесены в отчетном квартале. То есть если оплачивать их в декабре, то можно снизить только итоговый налог. А если ежеквартально, все платежи.

Дополнительные взносы тоже допустимо уплачивать сразу, как только доход превысит отметку в 300 000. И их также можно вычесть из ежеквартальных налоговых пошлин.

К примеру, ИП Петров торгует средствами личной гигиены. Его бизнес облагается по УСН. Персонала нет. Налог за квартал составил 40 000 р. Личное страхование обошлось в 27 990 р., а 1% с превышения — 40 000 р.

ИП Петров решил разделить платеж на 4 части и вносить его ежеквартально: (27 990 + 40 000)/4 = 16 997. Он рассчитался с ИФНС 31 марта, это было в первом квартале. Поэтому смог вычесть эту сумму: 40 000 – 16 997 = 23 003. Ровно столько он должен отдать за 1 квартал.

Новые реквизиты п/п

Самое важное нововведение, на котором стоит заострить внимание — все взносы ИП перешли под юрисдикцию ФНС. За этим последовал целый перечень новшеств в платежках:

  • В поле «Получатель» платежки вписывайте свою ИФНС. Это должно выглядеть так: УФК по городе Москве (ИФНС России №67 по городе Москве);
  • КПП и ИНН получателя можно узнать на сайте ФНС;
  • В строке 104 указывайте иные КБК;
  • Статус плательщика 29 забудьте, новый статус 09.

Новые реквизиты для оплаты страховых взносов и фиксированных платежей в ПФР в 2018 году для ИП за себя:

Платеж КБК
Фиксированный платеж и с превышения 1821 02021 400611 10160
Пени 1821 02021 400621 10160
Штрафы 1821 02021 400630 10160

Что примечательно, в 2018 фиксированный платеж и с превышения дохода уплачиваются по идентичному КБК. Раньше для них были предусмотрены отдельные коды.

КБК для медицинских, социальных взносов:

Платеж КБК
Фиксированный 182102 021030 810131 60
Пени 182102 021400 621101 60
Штрафы 182102 021030 830131 60
На материнство и нетрудоспособность 182102 020900 710101 60

Штрафы и санкции за просрочки

Штраф за просрочку платежа составляет 20% от его величины. Но если проверка покажет, что ИП не перечислял средства умышленно, эта величина вырастет до 40%. Плюс к штрафу начисляется пеня. Ее размер — 1/300% рефинансирования федерального банка.

Не забывайте вовремя отчислять фиксированные платежи ИП в ПФР в 2018 году за себя, а также делать отчисления на медицинское страхование. Штрафы за просрочку нешуточные, а если дело передадут судебному приставу, то можно лишиться и личного имущества, и средств на счету. Будьте внимательны при расчетах и сверяйтесь с налоговой.